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Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung ge¬stellten Artikels

der Code der für den in Rechnung gestellten Artikel geltenden Umsatzsteuerkategorie

Folgende Einträge aus UNTDID 5305 [6] werden verwendet (nähere Angaben in Klammern):
—    Normalsatz (Umsatzsteuer fällt nach Normalverfahren an);
—    nach dem Nullsatz zu versteuernde Waren (Umsatzsteuer fällt mit einem Prozentsatz von null an);
—    steuerbefreit (MwSt./IGIC/IPSI);
—    Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (es gelten die Regeln zur Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei MwSt./IGIC/IPSI);
—    Umsatzsteuerbefreit für innergemeinschaftliche Waren-lieferungen (MwSt./IGIC/IPSI nicht erhoben aufgrund von Regeln zu innergemeinschaftlichen Lieferungen);
—    freier Ausfuhrartikel, Steuer nicht erhoben (MwSt./IGIC/ IPSI nicht erhoben aufgrund von Export außerhalb der EU);
—    -Dienstleistungen außerhalb des Steueranwendungsbereichs (Verkauf unterliegt nicht der MwSt./IGIC/IPSI)
—    allgemeine indirekte Steuer der Kanarischen Inseln (IGIC Steuer fällt an);
—    IPSI (Steuer für Ceuta/Melilla) fällt an.

R37
R45
R48

EN16931_ Code. Type

BR-CO-4

Jede Rechnungsposition „INVOICE LINE“ (BG-25) muss anhand der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) kategorisiert werden.

BR-S-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf Rechnungsebene enthält, in der als Code der für den in Rechnung gestellten Posten geltenden Umsatzsteuerkategorie „Invoiced item VAT category code“ (BT-151), als Code für das Umsatzsteuermerkmal, das auf den Nachlass auf Dokumentenebene anzuwenden ist „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder als Code für das Umsatzsteuermerkmal dieser Elementgruppe „Document level charge VAT category code“ (BT-102) der Wert „Standard rated“ angegeben ist, muss in der Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mindestens einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) gleich dem Wert „Standard rated“ enthalten.

BR-S-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den in Rechnung gestellten Posten „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) der Wert „Standard rated“ angegeben ist, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31), die Steueridentifikationsnummer des Verkäufers „Seller tax registration identifier“ (BT-32) oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) enthalten.

BR-S-5

In einer „INVOICE LINE“ (BG-25), in der „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) den Wert „Standard rated“ hat, muss „Invoiced item VAT rate“ (BT-152) größer als „0“ sein.

BR-Z-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „Zero rated“ angegeben ist, muss in „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) genau einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) gleich dem Wert „Zero rated“ enthalten.

BR-Z-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den in Rechnung gestellten Posten „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) der Wert „Zero rated“ angegeben ist, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31), die Steueridentifikationsnummer des Verkäufers „Seller tax registration identifier“ (BT-32) oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) enthalten.

BR-Z-5

In einer „INVOICE LINE“ (BG-25), in der „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) den Wert „Zero rated“ hat, muss „Invoiced item VAT rate“ (BT-152) gleich „0“ sein.

BR-E-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „Exempt from VAT“ angegeben ist, muss genau ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Exempt from VAT“ enthalten.

BR-E-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den in Rechnung gestellten Posten „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) der Wert „Exempt from VAT“ angegeben ist, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31), die Steueridentifikationsnummer des Verkäufers „Seller tax registration identifier“ (BT-32) oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) enthalten.

BR-E-5

In einer „INVOICE LINE“ (BG-25), in der „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) den Wert „Exempt from VAT“ hat, muss „Invoiced item VAT rate“ (BT-152) gleich „0“ sein.

BR-AE-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „VAT reverse charge“ angegeben ist, muss in „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) genau einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „VAT Reverse charge“ enthalten.

BR-AE-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den in Rechnung gestellten Posten „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) der Wert „Exempt from VAT“ angegeben ist, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31), die Steueridentifikationsnummer des Verkäufers „Seller tax registration identifier“ (BT-32) oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers „Buyer VAT identifier“ (BT-48) oder den „Buyer tax registration identifier“a enthalten.

BR-AE-5

In einer „INVOICE LINE“ (BG-25), in der „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) den Wert „Reverse charge“ hat, muss „Invoiced item VAT rate“ (BT-152) gleich „0“ sein.

BR-IC-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „intra-community supply“ angegeben ist, muss in „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) genau einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „intra-community supply“ enthalten.

BR-IC-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den in Rechnung gestellten Posten „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) der Wert „intra-community supply“ angegeben ist, müssen die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31) oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers „Buyer VAT identifier“ (BT-48) enthalten.

BR-IC-5

In einer „INVOICE LINE“ (BG-25), in der „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) den Wert „intracommunity supply“ hat, muss „Invoiced item VAT rate“ (BT-152) gleich „0“ sein.

BR-G-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „Export outside the EU“ angegeben ist, muss in „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) genau einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Export outside the EU“ enthalten.

BR-G-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den in Rechnung gestellten Posten „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) der Wert „Export outside the EU“ angegeben ist, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31) oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) enthalten.

BR-G-5

In einer „INVOICE LINE“ (BG-25), in der „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) den Wert „Export outside the EU“ hat, muss „Invoiced item VAT rate“ (BT-152) gleich „0“ sein.

BR-O-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „Not subject to VAT“ angegeben ist, muss genau eine „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Not subject to VAT“ enthalten.

BR-O-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den in Rechnung gestellten Posten der Wert „Not subject to VAT“ angegeben ist, darf keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31), Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers „Buyer VAT identifier“ (BT-48) enthalten.

BR-O-5

In einer „INVOICE LINE“ (BG-25), in der „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) den Wert „Not subject to VAT“ hat, darf „Invoiced item VAT rate“ (BT-152) nicht enthalten sein.

BR-O-12

Eine Rechnung (INVOICE), die ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) den Wert „Not subject to VAT“ enthält, darf keine Positionen enthalten, deren „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) einen anderen Wert als „Not subject to VAT“ hat.

BR-IG-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, eine Abgabe auf der Dokumentenebene oder einen Nachlass auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens der Wert „IGIC“ angegeben ist, muss in der Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mindestens einen Code der Umsatzsteuerkategorie mit dem Wert „IGIC“ enthalten.

BR-IG-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens der Wert „IGIC“ angegeben ist, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31), den Bezeichner der Steuerangaben des Verkäufers oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) enthalten.

BR-IG-5

In einer Rechnungsposition, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den Rechnungsposten der Wert „IGIC“ angegeben ist, muss der Umsatzsteuersatz für den in Rechnung gestellten Posten „0“ oder größer „0“ sein.

BR-IP-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, eine Abgabe auf der Dokumentenebene oder einen Nachlass auf der Dokumentenebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens der Wert „IPSI“ angegeben ist, muss in der Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mindestens einen Code der Umsatzsteuerkategorie gleich „IPSI“ enthalten.

BR-IP-2

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens der Wert „IPSI“ angegeben ist, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers „Seller VAT identifier“ (BT-31), den Bezeichner der Steuerangaben des Verkäufers oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuervertreters des Verkäufers „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) enthalten.

BR-IP-5

In einer Rechnungsposition, in der als Code der Umsatzsteuerkategorie für den Rechnungsposten der Wert „IPSI“ angegeben ist, muss der Umsatzsteuersatz für den in Rechnung gestellten Posten „0“ oder größer „0“ sein.

  Technical Properties

   

0

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1

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  Applicable Codes

AE

VAT Reverse Charge

Code specifying that the standard VAT rate is levied from the invoicee.

E

Exempt from tax

Code specifying that taxes are not applicable.

G

Free export item, tax not charged

Code specifying that the item is free export and taxes are not charged.

K

VAT exempt for EEA intra-community supply of goods and services

A tax category code indicating the item is VAT exempt due to an intra-community supply in the European Economic Area.

L

Canary Islands general indirect tax

Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) is an indirect tax levied on goods and services supplied in the Canary Islands (Spain) by traders and professionals, as well as on import of goods.

M

Tax for production, services and importation in Ceuta and Melilla

Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI) is an indirect municipal tax, levied on the production, processing and import of all kinds of movable tangible property, the supply of services and the transfer of immovable property located in the cities of Ceuta and Melilla.

O

Services outside scope of tax

Code specifying that taxes are not applicable to the services.

S

Standard rate

Code specifying the standard rate.

Z

Zero rated goods

Code specifying that the goods are at a zero rate.

XRechnung_CrossIndustryInvoice; 2017-10-18

  Issue date:  

25.10.2017

  Print date: 

26.10.2017