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CategoryCode

  Documentation

   

Code der Umsatzsteuerkategorie

codierte Bezeichnung einer Umsatzsteuerkategorie

Folgende Einträge aus UNTDID 5305 [6] werden verwendet (nähere Angaben in Klammern):
—    Normalsatz (Umsatzsteuer fällt nach Normalverfahren an);
—    nach dem Nullsatz zu versteuernde Waren (Umsatzsteuer fällt mit einem Prozentsatz von null an);
—    steuerbefreit (MwSt./IGIC/IPSI);
—    Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (es gelten die Regeln zur Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei MwSt./IGIC/IPSI);
—    umsatzsteuerumsatzsteuerbefreit für innergemeinschaftliche Waren¬lieferungen (MwSt./IGIC/IPSI nicht erhoben aufgrund von Regeln zu innergemeinschaftlichen Lieferungen);
—    freier Ausfuhrartikel, Steuer nicht erhoben (MwSt./IGIC/IPSI nicht erhoben aufgrund von Export außerhalb der EU);
—    Dienstleistungen außerhalb des Steueranwendungsbereichs (Verkauf unterliegt nicht der MwSt./IGIC/IPSI);
—    allgemeine indirekte Steuer der Kanarischen Inseln (IGIC Steuer fällt an);
—    IPSI (Steuer für Ceuta/Melilla) fällt an.

R38
R45
R49

EN16931_ Code. Type

BR-47

Jede Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) muss über eine codierte Bezeichnung einer Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) definiert werden.

BR-S-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf Rechnungsebene enthält, in der als Code der für den in Rechnung gestellten Posten geltenden Umsatzsteuerkategorie „Invoiced item VAT category code“ (BT-151), als Code für das Umsatzsteuermerkmal, das auf den Nachlass auf Dokumentenebene anzuwenden ist „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder als Code für das Umsatzsteuermerkmal dieser Elementgruppe „Document level charge VAT category code“ (BT-102) der Wert „Standard rated“ angegeben ist, muss in der Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mindestens einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) gleich dem Wert „Standard rated“ enthalten.

BR-S-9

Der in der Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) angegebene Betrag der nach Kategorie zu entrichtenden Umsatzsteuer, bei dem als Umsatzsteuerkategorie der Wert „Standard rated“ angegeben ist, muss gleich dem mit dem kategoriespezifischen Umsatzsteuersatz multiplizierten nach der Umsatzsteuerkategorie zu versteuernden Betrag sein.

BR-Z-9

Der „VAT category tax amount“ (BT-117) muss in einer „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Zero rated“ gleich „0“ sein.

BR-Z-10

Ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Zero rated“ darf keinen Code des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes „VAT exemption reason code“ (BT-121) oder Text des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes „VAT exemption reason text“ (BT-120) enthalten.

BR-E-9

Der „VAT category tax amount“ (BT-117) muss in einer „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) dem Wert „Exempt from VAT“ gleich „0“ sein.

BR-E-10

Ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Exempt from VAT“ muss einen Code des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes „VAT exemption reason code“ (BT-121) oder einen Text des Umsatzsteuerbefreiungsgrundes „VAT exemption reason text“ (BT-120) enthalten.

BR-AE-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „VAT reverse charge“ angegeben ist, muss in „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) genau einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „VAT Reverse charge“ enthalten.

BR-AE-3

In einer Rechnung, die eine Gruppe „DOCUMENT LEVEL ALLOWANCES“ (BG-20) enthält, in der „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) den Wert „Exempt from VAT“ hat, müssen entweder „Seller VAT identifier“ (BT-31), „Seller tax registration identifier“ (BT-32) oder „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers „Buyer VAT identifier“ (BT-48) oder „Buyer tax registration identifier“ vorhanden sein.

BR-AE-4

In einer Rechnung, die eine Gruppe „DOCUMENT LEVEL CHARGES“ (BG-21) enthält, in der „Document level charge VAT category code“ (BT-102) den Wert „Exempt from VAT“ hat, muss entweder „Seller VAT identifier“ (BT-31), „Seller tax registration identifier“ (BT-32) oder „Seller tax representative VAT identifier“ (BT-63) und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers „Buyer VAT identifier“ (BT-48) vorhanden sein.

BR-AE-9

Der „VAT category tax amount“ (BT-117) muss in einer „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Reverse charge“ gleich „0“ sein.

BR-AE-10

Ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Reverse charge“ muss einen „VAT exemption reason code“ (BT-121) mit dem Wert „Reverse charge“ oder einen „VAT exemption reason text“ (BT-120) des Wertes „Reverse charge“ (oder das Äquivalent in einer anderen Sprache) enthalten.

BR-IC-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „intra-community supply“ angegeben ist, muss in „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) genau einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „intra-community supply“ enthalten.

BR-IC-9

Der „VAT category tax amount“ (BT-117) muss in einer „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „intra-community supply“ gleich „0“ sein.

BR-IC-10

Ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „intra-community supply“ muss einen „VAT exemption reason code“ (BT-121) mit dem Wert „intra-community supply“ oder einen „VAT exemption reason text“ (BT-120) mit dem Wert „intracommunity supply“ (oder das Äquivalent in einer anderen Sprache) enthalten.

BR-IC-11

In einer Rechnung, die ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „intra-community supply“ enthält, dürfen „Actual delivery date“ (BT-72) oder „INVOICING PERIOD“ (BG-14) nicht leer sein.

BR-IC-12

In einer Rechnung, die ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „intra-community supply“ enthält, darf „Deliver to country code“ (BT-80) nicht leer sein.

BR-G-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „Export outside the EU“ angegeben ist, muss in „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) genau einen Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Export outside the EU“ enthalten.

BR-G-9

Der „VAT category tax amount“ (BT-117) muss in „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Export outside the EU“ gleich „0“ sein.

BR-G-10

Ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „intra-community supply“ muss einen „VAT exemption reason code“ (BT-121) mit dem Wert „Export outside the EU“ oder einen „VAT exemption reason text“ (BT-120) des Wertes „Export outside the EU“ (oder das Äquivalent in einer anderen Sprache) enthalten.

BR-O-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, einen Nachlass oder eine Abgabe auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens („Invoiced item VAT category code“ (BT-151), „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) oder „Document level charge VAT category code“ (BT-102)) der Wert „Not subject to VAT“ angegeben ist, muss genau eine „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Not subject to VAT“ enthalten.

BR-O-10

Ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Not subject to VAT“ muss einen „VAT exemption reason code“ (BT-121) mit dem Wert „Not subject to VAT“ oder einen „VAT exemption reason text“ (BT-120) des Wertes „Not subject to VAT“ (oder das Äquivalent in einer anderen Sprache) enthalten.

BR-O-12

Eine Rechnung (INVOICE), die ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) den Wert „Not subject to VAT“ enthält, darf keine Positionen enthalten, deren „Invoiced item VAT category code“ (BT-151) einen anderen Wert als „Not subject to VAT“ hat.

BR-O-13

Eine Rechnung (INVOICE), die ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) den Wert „Not subject to VAT“ enthält, darf keine „DOCUMENT LEVEL ALLOWANCES“ (BG-20) enthalten, deren „Document level allowance VAT category code“ (BT-95) einen anderen Wert als „Not subject to VAT“ hat.

BR-O-14

Eine Rechnung (INVOICE), die ein „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie „VAT category code“ (BT-118) mit dem Wert „Not subject to VAT“ enthält, darf keine „DOCUMENT LEVEL CHARGES“ (BG-21) enthalten, deren „Document level charge VAT category code“ (BT-102) einen anderen Wert als „Not subject to VAT“ hat.

BR-IG-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, eine Abgabe auf der Dokumentenebene oder einen Nachlass auf der Rechnungsebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens der Wert „IGIC“ angegeben ist, muss in der Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mindestens einen Code der Umsatzsteuerkategorie mit dem Wert „IGIC“ enthalten.

BR-IG-10

Eine Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie der Wert „IGIC“ darf keinen Code für den Umsatzsteuerbefreiungsgrund oder Text für den Umsatzsteuerbefreiungsgrund
haben.

BR-IP-1

Eine Rechnung (INVOICE), die eine Position, eine Abgabe auf der Dokumentenebene oder einen Nachlass auf der Dokumentenebene enthält, bei der als Code der Umsatzsteuerkategorie des in Rechnung gestellten Postens der Wert „IPSI“ angegeben ist, muss in der Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mindestens einen Code der Umsatzsteuerkategorie gleich „IPSI“ enthalten.

BR-IP-10

Eine Umsatzsteueraufschlüsselung „VAT BREAKDOWN“ (BG-23) mit dem Code der Umsatzsteuerkategorie mit dem Wert „IPSI“ darf keinen Code für den Umsatzsteuerbefreiungsgrund oder Text für den Umsatzsteuerbefreiungsgrund haben.

  Technical Properties

   

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  Applicable Codes

AE

VAT Reverse Charge

Code specifying that the standard VAT rate is levied from the invoicee.

E

Exempt from tax

Code specifying that taxes are not applicable.

G

Free export item, tax not charged

Code specifying that the item is free export and taxes are not charged.

K

VAT exempt for EEA intra-community supply of goods and services

A tax category code indicating the item is VAT exempt due to an intra-community supply in the European Economic Area.

L

Canary Islands general indirect tax

Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) is an indirect tax levied on goods and services supplied in the Canary Islands (Spain) by traders and professionals, as well as on import of goods.

M

Tax for production, services and importation in Ceuta and Melilla

Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI) is an indirect municipal tax, levied on the production, processing and import of all kinds of movable tangible property, the supply of services and the transfer of immovable property located in the cities of Ceuta and Melilla.

O

Services outside scope of tax

Code specifying that taxes are not applicable to the services.

S

Standard rate

Code specifying the standard rate.

Z

Zero rated goods

Code specifying that the goods are at a zero rate.

XRechnung_CrossIndustryInvoice; 2017-10-18

  Issue date:  

25.10.2017

  Print date: 

26.10.2017